Правила грамотного завещания для предпринимателя обсудили на форуме «Наследники»
Как указать наследников в завещании, чтобы потом их не пришлось разыскивать — долго и порой безрезультатно? Какие обязанности можно на них возложить? Как предусмотреть в завещании различные сценарии наследования и с чего начать предпринимателю, который решил создать личный фонд? На эти и другие вопросы ответили представители нотариата в рамках бизнес-форума «Наследники: преемственность поколений в семье и бизнесе», прошедшего в Москве.
На мероприятии эксперты рассмотрели различные варианты прижизненной и посмертной передачи активов предпринимателя его близким, такие как брачный договор, дарение, личный фонд, наследственный договор и опционы. При этом в центре обсуждения оказался «традиционный» и самый распространенный в России инструмент наследственного планирования, — завещание. Его популярность продолжает расти. По статистике за прошлый год, в стране было оформлено более 600 000 завещаний — на 8% больше, чем годом ранее.
Вручено адресату: чтобы наследники не «потерялись»
Завещать имущество можно практически любому человеку или организации, в том числе международной, напомнила член комиссии по работе со СМИ Нотариальной палаты Пермского края нотариус г. Перми Мария Боронина. Также наследником может стать Российская Федерация, муниципальное образование или иностранное государство. Информировать будущих наследников о своем решении завещатель не обязан — и многие предпочитают сохранять конфиденциальность.
«Такое решение нередко оборачивается для наследников пропуском установленного срока принятия наследства, — предупредила нотариус. — Они не знают о завещании и не обращаются к нотариусу, а позже им приходится восстанавливать срок в судебном порядке».
При этом разыскивать наследников нотариусы по закону не обязаны, хотя и предпринимают для этого все возможные меры, пояснила нотариус г. Москвы Елена Запрягаева. Поэтому рекомендуется дополнительно указывать контактные данные будущего наследника — телефон, электронную почту.
«Это особенно актуально в свете увеличившегося количества наследственных дел с иностранным элементом, — подчеркнула председатель комиссии Нотариальной палаты Иркутской области по вопросам наследования нотариус г. Иркутска Наталия Милова. — Чем больше у нотариуса информации, тем выше шансы связаться с наследником, который живет, например, в Испании».
Кроме того, нотариусы напомнили, что в завещании желательно указывать точное описание имущества. В том числе кадастровый номер недвижимости, идентификационный номер транспортного средства, номер счета в банке.
Индивидуальная «настройка» завещания
В ходе обсуждения спикеры акцентировали внимание на механизмах, которые позволяют не просто передать имущество наследникам, но и детально прописать «сценарий» его использования — завещательном отказе и завещательном возложении.
Завещательный отказ представляет собой возложение на одного или нескольких наследников обязанности выполнить за счет наследства какое-либо имущественное обязательство в пользу других лиц — отказополучателей. Например, наследник, получающий квартиру, может быть обязан предоставить пожизненное право проживания в ней другому человеку. Или же на наследника, к которому переходят авторские права, можно возложить обязанность выплачивать часть доходов от их использования определенным людям.
Завещательное возложение может быть как имущественным, так и неимущественным. Это действие, которое наследник обязан совершить для достижения некоторой общеполезной цели или просто исполнения воли завещателя. Классический пример — обязанность содержать домашних животных наследодателя, осуществлять за ними уход и надзор.
Именно эти инструменты позволяют создавать гибкие и продуманные завещания, отметила экс-нотариус Елена Антонова, которые могут быть интересны в том числе предпринимателям. «Полагаю, что отдельные вопросы, которые сегодня пытаются решить через личные фонды, могут быть урегулированы и с помощью грамотно составленного завещания», — указала спикер.
По словам Елены Антоновой, современный подход к наследованию предполагает создание сложных, структурированных завещаний с использованием условных завещательных распоряжений. Соответственно, в документе прописывается несколько сценариев в зависимости от обстоятельств, которые будут актуальны на момент открытия наследства.
«Например, сценарии могут разделяться в зависимости от наличия обязательных наследников, — пояснила нотариус. — Или, допустим, у предпринимателя есть дочь. Если к моменту его ухода из жизни она не достигнет совершеннолетия, ей нужен будет опекун или попечитель. Его необходимо обеспечить имуществом и возложить завещательный отказ, чтобы он мог использовать средства во благо ребенка. Или, например, дочери исполнилось восемнадцать лет — и здесь будет уже другой сценарий. Но сможет ли она распоряжаться дорогостоящими активами? Такую возможность можно предоставить в сценарии, где девушке уже двадцать пять лет».
Работа в команде: нотариус, юристы и бизнес-консультанты
Когда речь идет о передаче бизнес-активов, процесс наследственного планирования нередко проходит во взаимодействии между нотариусом, юристами предпринимателя и различными консультантами — по налогам, управлению капиталом. Участники форума отметили важность такого сотрудничества.
Нотариус г. Москвы Василий Ралько указал, что представители владельцев бизнеса нередко уточняют, можно ли учредить личный фонд полностью конфиденциально, без каких-либо консультаций со сторонними специалистами. Однако перед решением юридических вопросов зачастую предстоит урегулировать вопросы управленческие.
«Здесь важно, какого уровня вовлеченности требует бизнес от своего владельца, — рассказал спикер. — Может ли он месяц не появляться на рабочем месте, или ему сложно выкроить пять минут на кофе? Если второе, вероятно, сначала предпринимателю следует пересмотреть корпоративное управление. Также вопрос в том, насколько сложен бизнес для управления и готовы ли к этому наследники».
На эти нюансы может обратить внимание нотариус, однако, как и при помощи кого их решать, — вопрос, который предстоит решить владельцу бизнеса.
Кроме того, один из ключевых принципов работы нотариуса — беспристрастность. Он выслушивает клиента и консультирует по правовым аспектам, но не может предлагать решения, например, касающиеся выбора тех или иных лиц в качестве своих преемников, распределения конкретных активов между ними и т. д., напомнила нотариус г. Екатеринбурга Елена Глушкова. И тогда рекомендация адвоката или семейного юриста может помочь решить имеющиеся дилеммы и прояснить все детали, которые требуется учесть при наследственном планировании.
